六十八條現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收支，出納必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤點(diǎn)，日清月結(jié)。

六十九條貨幣資金實(shí)行收支周報(bào)制度，各所屬公司出納在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類統(tǒng)計(jì)表報(bào)財(cái)務(wù)管理中心分管主任。

七十條應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收款項(xiàng)必須按照具體欠款單位、個(gè)人等明細(xì)核算；按發(fā)生時(shí)間逐筆登記，收回欠款時(shí)，要逐筆對應(yīng)核銷。

七十一條發(fā)生賒銷商品時(shí)，須建立健全賒銷產(chǎn)品檔案，包括調(diào)查欠款單位資信狀況，明確銷售、經(jīng)辦人員的責(zé)任，明確回款期限及相應(yīng)的價(jià)格政策、違約處罰等，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，附有發(fā)貨票或收款收據(jù)，以及欠款單位的銀行賬戶、聯(lián)系電話等，以上資料不全不得發(fā)貨和開具發(fā)票。預(yù)付購貨款，須是公司急需且是不預(yù)先付款不能取得對方貨物的情況，須事先簽訂訂貨合同，明確供貨時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格及違約處罰等，在確有把握的前提下，方能預(yù)付貨款。各項(xiàng)支出的預(yù)借款，應(yīng)在成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)或確有經(jīng)費(fèi)開支來源及復(fù)核有關(guān)規(guī)定的情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借支。

七十二條應(yīng)收款項(xiàng)必須及時(shí)清理。財(cái)務(wù)部門一個(gè)季度要與銷售、經(jīng)辦人員核對一次賬目；每半要與具體欠款單位核對一次賬目，并取得對賬憑據(jù)，做出還款計(jì)劃。具體與銷售有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定見銷售制度。

七十三條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，應(yīng)按照賬齡分析計(jì)算提取壞賬準(zhǔn)備。

七十四條存貨包括庫存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品和其他物資等。各項(xiàng)存貨須實(shí)行限額管理，嚴(yán)格出入庫手續(xù)，堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。　　七十五條存貨庫存量須核定一定的限額。庫存限額由各所屬公司根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃測算原材料及其他材料的需用量、庫存量，制定各所屬公司的計(jì)劃需用量和庫存限額，報(bào)經(jīng)公司經(jīng)營班子審批后下達(dá)各所屬公司執(zhí)行。各所屬公司購買各種存貨必須在公司核定的計(jì)劃用量之內(nèi)，庫存不得超過規(guī)定的限額。

七十六條嚴(yán)格出入庫管理。外購商品、原材料、半成品等各種實(shí)物，必須辦理入庫手續(xù)；發(fā)出和領(lǐng)用必須辦理出庫手續(xù)。

外購的商品、材料等物資不得直接進(jìn)入各使用部門使用；賒購商品、材料物資也必須辦理入庫手續(xù)，價(jià)格不明確的，要估價(jià)入庫。

銷售發(fā)出庫存的材料、商品，必須辦理出庫手續(xù)。暫不開具發(fā)票的賒銷商品，轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”科目核算，并按照銷售價(jià)格建立應(yīng)收賬款備查賬；發(fā)生退貨的商品，須經(jīng)銷售人員、保管人員核實(shí)產(chǎn)品的規(guī)格、編號(hào)等，確認(rèn)是否屬于本公司原發(fā)出的商品，經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)，分清責(zé)任，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能退貨。退貨時(shí)重新辦理入庫，沖減原出庫記錄，同時(shí)，由經(jīng)辦人員寫出詳細(xì)退貨原因報(bào)告，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定辦理。

七十七條低值易耗品的管理范圍

.低值易耗品的確認(rèn)，應(yīng)以公司對低值易耗品是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡是盤存日法定所有權(quán)屬于公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，均應(yīng)作為公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理。

七十八條低值易耗品采購須由使用部門填制請購單，報(bào)低值易耗品管理部門審核：

（一）辦公家具用具由物業(yè)管理公司審核；，