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企業財務管理規定(八)

更新:2023-09-19 01:05:20 高考升學網
企業財務管理規定
  企業具體采取哪種攤銷方法,由企業根據具體情況予以確定,并報上級主管部門和財政部門備案。
  .低值易耗品的管理
  一,使用部門要加強實物管理,按單位和個人設置卡片登記,并嚴格實行以舊換新、報廢、賠償制度;
  二,財會部門對低值易耗品領用憑證和報廢憑證應分類進行匯總后,登記明細帳;
  三,低值易耗品的分類和報廢審批辦法,由企業自行確定。
  三、特種儲備資金
  特種儲備資金,是指經國家特殊或專案批準,為防止特大自然災害、政治性需要而儲備的物資所占用的資金。
  特種儲備資金按儲備資金有關規定進行管理。
  四、貨幣資金
  貨幣資金按下列規定進行管理:
  (一)企業要嚴格遵守國家有關現金管理的規定。現金庫存的限額應經開戶銀行核定,超過庫存限額部分,必須在規定時間內送存銀行;不得坐支現金或以白條抵充庫存現金;不得私設小金庫;采購人員不得攜帶大量現金;不得因私事借支公款,不得假造用途套取現金。
  (二)企業要按國家外匯管理規定,加強對外匯券的管理,收入的外匯券,應及時送存銀行,不準以收抵支,不準擅自擴大外匯券的使用范圍,不準私自兌換、逃匯、套匯和變相買賣,嚴禁利用外匯券搞非法交易,牟取暴利。
  (三)企業同各單位之間的一切資金往來,除小額零星開支需要用現金結算外,必須通過銀行辦理轉帳結算手續。領用支票時必須有批準手續,支票要指定專人保管和簽發,開具支票時,應注明收款單位、簽發時間和用途,不準簽發無收款人無用途的空白支票和空頭支票。支票使用后,要及時向財會部門報銷,企業的銀行帳號不準借給外單位和個人使用。企業的銀行存款每月要與銀行對帳單相互核對,查明未達帳項及其原因,及時編制銀行存款余額調節表。
  (四)企業經批準設的外幣存款戶,應折合為人民幣記帳,同時按不同的外幣登記外幣金額。
  (五)企業撥給營業部門或個人的業務周轉金或備用金,應根據不同情況分別核定定額。使用業務周轉金或備用金的部門和個人,應定期向財會部門報帳,補充定額。財會部門應經常檢查業務周轉金或備用金的使用情況。業務周轉金或備用金停止使用時,應及時收回。
  (六)各種有價票券,應指定專人負責發售、保管和回收;設置專門帳簿進行核算,并定期檢查、核對,保證帳實相符。有價票券一經發出或收回,應及時向財會部門交款和辦理結轉手續。
  (七)企業在現金收付中出現的長短款,應查明原因,明確責任,按有關規定及時處理。
  五、結算資金
  結算資金按下列規定進行管理:
  (一)企業要加強結算資金的管理,嚴格遵守國家規定的結算紀律,執行經濟合同和有關協議的結算規定。
  (二)對確實無法收回的應收款項,應查明原因和責任,根據損失金額大小報有關部門審批,由于責任事故造成的壞帳損失,應追究有關人員的經濟責任,并按情節輕重,責成過失人賠償部分或全部損失。由過失人賠償彌補后的凈損失及由于非責任事故造成的損失(如債務單位撤銷、債務人死亡既無遺產可清償,又無義務承擔人,確實無法追還等造成的債務損失),應按以下規定的審批權限報經批準后,作為壞帳損失列入成本。,

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